疫情期间减免增值税税务处理

〖壹〗
、疫情期间增值税减免的会计分录处理如下：直接减免增值税的会计处理当企业享受增值税直接减免政策时，应将减免的增值税额从“应交税费——应交增值税
”科目转出 ，计入当期损益
。

〖贰〗、疫情期间减免增值税的会计分录处理如下：减免增值税的直接会计处理当企业符合疫情期间增值税减免政策时
，应通过“应交税费——应交增值税”科目核算减免金额，并将优惠部分计入“营业外收入 ”。

〖叁〗 、减免增值税的会计分录当企业享受疫情期间增值税减免政策时 ，需通过“应交税费——应交增值税
”科目核算减免金额
，并将优惠部分计入“营业外收入” 。具体分录为：借：应交税费——应交增值税贷：营业外收入此分录反映企业因政策减免而减少的增值税负债，同时将减免金额确认为非日常经营活动的收益
。

〖肆〗
、疫情期间企业享受不同税费减免的会计分录处理如下：增值税减免企业因疫情享受增值税减免时 ，需将减免的税额计入“营业外收入 ”。

国家税务总局:疫情防控税收优惠政策热点问答(第六期)

属于增值税应税项目的支出
，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，以发票作为税前扣除凭证 。对方为无需办理税务登记的单位或从事小额零星经营业务的个人 ，以税务机关代开的发票或收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证
，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号 、支出项目
、收款金额等信息
。

《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号）第五条明确，对纳税人提供生活服务取得的收入 ，免征增值税。提供的文化演出服务属于生活服务，无论选取一般计税方法还是简易计税方法
，均可以按规定享受上述免征增值税政策，不受36个月限制 。

《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（2021年第7号）明确 ，支持个体工商户复工复业的增值税政策延长至2021年12月31日
。湖北省小规模纳税人在此期间适用3%征收率的应税销售收入
，同样减按1%征收。可选取按3%开具发票的情况纳税人可自愿放弃减税优惠，按3%征收率开具发票 。

刚刚!税务总局连发4个免税文件!这些补助通通免个税!1月1日起开始执行...

财政部和税务总局发布的4个防控新冠肺炎疫情税收优惠文件中 ，明确对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金
，以及单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），免征个人所得税 ，自2020年1月1日起施行
。

福利费 、抚恤金
、救济金根据《个人所得税法》第四条
，福利费指从企业、单位福利费或工会经费中支付的生活补助费；救济金为政府民政部门发放的生活困难补助费，二者均免税。

财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的...

财政部税务总局公告2020年第8号核心内容为通过税收优惠政策支持疫情防控 ，涵盖企业所得税 、增值税减免及亏损结转年限延长等措施
，具体如下：企业所得税优惠设备一次性扣除 疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除 。

免征个税政策依据：根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第10号） ，对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准
。

财政部和税务总局发布的4个防控新冠肺炎疫情税收优惠文件中
，明确对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，以及单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品
、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金） ，免征个人所得税
，自2020年1月1日起施行。

单位发放的符合条件的新冠物资，即使福利费已超标 ，也不需要并入工资缴纳个人所得税 。

《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号）第五条明确
，对纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税
。提供的文化演出服务属于生活服务 ，无论选取一般计税方法还是简易计税方法
，均可以按规定享受上述免征增值税政策，不受36个月限制。

刚刚,“电商刷单补税”被叫停!电商卖家抓紧时间进行税务筹划!

〖壹〗、北京税务部门因疫情暂停对电商企业的税务风险自查工作 ，但电商补税风险仍存
，企业需重视税务筹划 。

〖贰〗 、缓解刷单者焦虑国家税务总局正式叫停“三年自查补税 ”，缓解了刷单者的焦虑
。一位从事电商多年的从业者表示 ，从收到自查通知起就一直处于焦虑状态，每晚失眠
，因为这个周末才真正睡了一个好觉。部分中小卖家认为“刷单是死，不刷也是死
” 。

〖叁〗、天猫
、京东网店因刷单被要求自查三年补税 ，部分商家可能面临较大资金压力甚至破产风险
，但并非所有商家都会因此破产，具体取决于其刷单规模、利润空间及补税金额等因素
。

〖肆〗 、国家税务总局正式叫停“三年自查补税”政策 ，缓解了电商刷单者的焦虑情绪
，使其不必再为补缴税款及滞纳金而过度担忧。政策背景与执行情况 大数据监测引发补税风波：北京税务局通过大数据监测发现，部分电商店铺在2017-2019年间存在刷单行为 ，导致店铺流水与公司实际收入缴税记录不符 。

〖伍〗
、叫停意义：对刷单者：正式叫停“三年自查补税 ”
，缓解了刷单者的焦虑
。一位从事电商多年的从业者表示，从收到自查通知起就一直焦虑失眠 ，因为清楚自己的销售数据有水分
，偷偷算账发现补缴税款可能远超店铺三年利润，补税和坦白都面临困境。如今税务总局出手 ，他拍手称赞，终于能睡安稳觉了 。