如何把房地产企业企业所得税检查好?

〖壹〗、具体到企业所得税检查重点 ，房地产企业所得税，跟其他企业所得税相似之处 检查重点也是收入确认问题和成本问题的检查 。

〖贰〗 、核查房地产企业的收入；主要检查预收账款是否在房屋确权
，签定买卖合同后.全部结转为：主营业收入，有没有少结转收入 ，核实”开发产品成本“检查工程的完工进度付款；
，成本结算是否有工程合同。是否按工程预算结算
。

〖叁〗、开发产品预租收入的确认：在尚未完工或办理房地产初始登记前与承租人签订租赁预约协议的，应从交付承租人使用之日起 ，按租金确认收入的实现。合作建造开发产品的税务处理：收入确认时间在首次分配开发产品时
，分配范围包括应分配的开发产品 。

〖肆〗
、政策遵循与特殊规定政策依据申报需以《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）为核心，结合地方性政策（如内蒙古自治区税务局公告〔2021〕7号）执行
。

〖伍〗、首先 ，强化企业所得税和营业税的管理。一是针对房地产开发企业虚构建筑业务
，虚增建筑工程成本的，按照施工合同金额征收承建商的建筑业营业税 ，以此控制房地产开发成本的真实性 。二是对不同地域 、不同规模的房地产开发项目分别设置企业所得税最低负担率
。

〖陆〗
、企业注销时的企业所得税处理 若房地产开发企业在项目结束后决定注销
，还需按照相关税法规定进行企业所得税的清算。具体步骤如下：内部税务检查与测算 在注销前，企业应进行内部税务检查 ，测算土地清算当年汇算清缴情况 。

企业常见的涉税风险点有哪些?

企业常见的涉税风险主要包括以下方面：资产权属与费用划分风险资产权属混淆：公司出资购买房屋、汽车等资产，权利人却登记为股东而非付出资金的单位
。这种操作在税务上视同股东从公司分得股利
，企业需代扣代缴股东的个人所得税，且相关费用不得计入公司成本费用 ，导致企业额外承担税负。

风险1：利用免征额临界点虚开发票小规模纳税人月销售额15万元或季销售额45万元以下免征增值税
，部分企业通过虚开发票或虚增成本费用，将销售额控制在临界点以下以逃税 。风险2：以白条等非发票凭证入账使用白条 、收据等非法定发票凭证代替发票入账 ，导致成本费用无法税前扣除
，增加税务风险
。

上市公司常见涉税风险主要涵盖基础税务管理
、税收优惠滥用、发票合规 、税会差异处理
、行业区域特性及法律后果升级六大类，需重点关注核心风险点及防控要求。

企业所得税常见涉税风险可归纳为收入、扣除项目 、资产处理三个层面 ，具体如下：收入层面的常见涉税风险一般收入及特殊收入的确认范围及时点常规收入与名目收入：企业需确认交易标的
、服务对应的常规收入
，以及手续费、违约金 、包装费等名目收入 。常见风险是将名目收入计入其他应付款科目并长期挂账。

企业常见的税务风险点内部贷款风险：公司股东向公司贷款，若未在当年12月31日前偿还 ，贷款可能被视为股息
，需缴纳个人所得税
。账外资金回流：企业做两套账或老板将账外收入用于公司经营，税务部门可能认定企业有账外隐藏收入 ，引发税务稽查风险。

企业管理费用存在以下涉税风险点：管理费用明细科目乱挂 管理费用二级明细科目需准确归类，若随意挂账易引发税务风险 。常见明细科目分类如下：薪酬类：工资、奖金
、五险一金、福利费等
。若将非薪酬类费用（如办公费）错误计入薪酬类
，可能导致个人所得税计算错误或企业所得税税前扣除不准确。

依法纳税的必要性

履行公民基本义务，维护法律权威依法纳税是每个公民和企业的法定义务 ，是法律权威的直接体现 。法律强制性：我国《宪法》明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务 ”
，任何偷税漏税行为均构成违法，需承担法律责任
。

依法纳税是每个公民和企业必须履行的基本义务 ，具有法律强制性和社会必要性。法律层面的强制性我国通过《税收征收管理法》《个人所得税法》《企业所得税法》等法律法规
，对纳税行为作出明确规范 。

一是税收作为国家财政收入的主要形式，保证国家机器的正常运转 ，为国家实现各种职能提供财力上的保证 ；二是国家通过税收对国民收入实行再分配；三是通过税收调节收入分配
，缩小贫富差别；四是依法纳税既是履行自己义务也是对国家和社会贡献 五是国家利用税收杠杆作用调节，实现宏观调控国内经济发挥重要作用
。

依法治税 ，守牢不收“过头税费”的底线
，是维护税收公平 、保障纳税人权益
、促进经济健康发展的重要举措。不收“过头税费
”的必要性 财政收支矛盾背景下的合理选取：当前财政收入连续几年缓增长、慢增长甚至负增长，而财政支出却年年刚性增加 ，收支矛盾激烈 。